【MOS Excel 365 Expert】財務関数を出題ランク別に徹底解説！重要度★★★★★～★★
MOS Excel 365 Expertでは、財務関数を使った計算問題への対応力も重要です。
財務関数には数多くの種類がありますが、すべてを同じ重要度で覚える必要はありません。
この記事では、MOS Excel 365 Expert対策として、財務関数を学習優先度別にランク分けして解説します。
★★★★★＝最優先で覚える
★★★★☆＝重要
★★★☆☆＝余裕があれば覚える
★★☆☆☆＝知識として押さえる
※以下のランクはMicrosoftが公表している出題頻度ではなく、MOS対策としての学習優先度の目安です。
★★★★★ ランクA 最優先で覚える財務関数
まずは、この5つを重点的に覚えましょう。
| 関数 | 内容 | 覚え方 |
|---|---|---|
| PMT | 定期的な支払額 | 毎月いくら？ |
| PV | 現在価値 | 今いくら？ |
| FV | 将来価値 | 将来いくら？ |
| NPER | 期間・支払回数 | 何回？ |
| RATE | 利率 | 金利は何％？ |
この5つは、ローン・積立・投資計算の基本となる関数です。
1．PMT ★★★★★
何を求める？
ローンなどの毎回の返済額を求めます。
構文
=PMT(利率,期間,現在価値,[将来価値],[支払期日])
例
100万円を年利3％、5年間、毎月返済するとします。
=PMT(3%/12,5*12,1000000)
約17,969円となります。
覚え方
PMT＝Payment＝支払額
「毎月いくら払う？」ならPMTです。
2．PV ★★★★★
何を求める？
現在価値を求めます。
構文
=PV(利率,期間,定期支払額,[将来価値],[支払期日])
例
毎月2万円を5年間受け取る場合の現在価値を求めます。
=PV(3%/12,5*12,20000)
覚え方
PV＝Present Value＝現在価値
「今の価値はいくら？」ならPV。
3．FV ★★★★★
何を求める？
将来価値を求めます。
例
毎月2万円を5年間積み立て、年利3％で運用します。
=FV(3%/12,5*12,-20000)
覚え方
FV＝Future Value＝将来価値
「将来いくらになる？」ならFV。
4．NPER ★★★★★
何を求める？
必要な期間・支払回数を求めます。
例
100万円を年利3％で借り、毎月3万円返済する場合。
=NPER(3%/12,-30000,1000000)
覚え方
NPER＝Number of Periods
「何回？」と聞かれたらNPER。
5．RATE ★★★★★
何を求める？
利率を逆算します。
例
100万円を借り、毎月2万円を60回返済する場合。
=RATE(60,-20000,1000000)
覚え方
RATE＝利率
「金利は何％？」ならRATE。
★★★★★ ランクAの覚え方
この5つは、次のように覚えると簡単です。
PMT → 毎月いくら？
PV → 今いくら？
FV → 将来いくら？
NPER → 何回？
RATE → 金利は？
まずこの5つを完璧にしましょう。
★★★★☆ ランクB 次に覚えたい財務関数
次はローン返済の内訳や投資計算に関係する関数です。
| 関数 | 内容 |
|---|---|
| IPMT | 指定期間の利息 |
| PPMT | 指定期間の元金 |
| NPV | 正味現在価値 |
| IRR | 内部収益率 |
| XIRR | 日付を考慮した内部収益率 |
6．IPMT ★★★★☆
何を求める？
指定した回の利息部分を求めます。
例
100万円を年利3％、5年間、毎月返済。
1回目の利息を求めます。
=IPMT(3%/12,1,5*12,1000000)
覚え方
I＝Interest＝利息
IPMT＝利息。
7．PPMT ★★★★☆
何を求める？
指定した回の元金部分を求めます。
=PPMT(3%/12,1,5*12,1000000)
覚え方
P＝Principal＝元金
PPMT＝元金。
IPMTとPPMTはセットで覚える
ローン返済では、
返済額
↓
┌────────┐
│ 元金 ＋ 利息 │
└────────┘
↓ ↓
PPMT IPMT
となります。
つまり、
PMT＝返済総額
PPMT＝元金
IPMT＝利息
です。
これは非常に重要な組み合わせです。
8．NPV ★★★★☆
何を求める？
投資の正味現在価値を求めます。
例
割引率5％で、
- 1年目 30万円
- 2年目 40万円
- 3年目 50万円
のキャッシュフローを評価します。
=NPV(5%,300000,400000,500000)
初期投資100万円を考慮するなら、
=NPV(5%,300000,400000,500000)-1000000
とします。
覚え方
NPV＝投資の現在価値を計算
9．IRR ★★★★☆
何を求める？
内部収益率を求めます。
例えばA1:A4に、
-1000000
300000
400000
500000
と入力。
=IRR(A1:A4)
で内部収益率を求められます。
ポイント
最初の投資額は「支出」なので、
-1000000
とマイナスにします。
10．XIRR ★★★★☆
何を求める？
実際の日付を考慮した内部収益率を求めます。
IRRとの違いが重要です。
| 関数 | 特徴 |
|---|---|
| IRR | 一定間隔のキャッシュフロー |
| XIRR | 実際の日付を考慮 |
構文
=XIRR(キャッシュフロー,日付,[推定値])
★★★☆☆ ランクC 余裕があれば覚える
ここからは、さらに財務関数の知識を広げたい人向けです。
| 関数 | 内容 |
|---|---|
| CUMIPMT | 指定期間の累計利息 |
| CUMPRINC | 指定期間の累計元金 |
| XNPV | 日付を考慮した正味現在価値 |
| SLN | 定額法による減価償却 |
| SYD | 年数合計法による減価償却 |
| DDB | 二重定率法による減価償却 |
11．CUMIPMT ★★★☆☆
何を求める？
指定期間の累計利息です。
例えば1～12回目までに支払う利息の合計。
=CUMIPMT(3%/12,5*12,1000000,1,12,0)
覚え方
CUM＝Cumulative＝累計
IPMTが1回分なのに対して、CUMIPMTは累計です。
12．CUMPRINC ★★★☆☆
何を求める？
指定期間の累計元金です。
=CUMPRINC(3%/12,5*12,1000000,1,12,0)
覚え方
CUMIPMT＝累計利息
CUMPRINC＝累計元金
13．XNPV ★★★☆☆
何を求める？
実際の日付を考慮した正味現在価値です。
=XNPV(5%,キャッシュフロー,日付)
NPVとの違い
NPV
↓
一定間隔のキャッシュフロー
XNPV
↓
実際の日付を考慮
14．SLN ★★★☆☆
何を求める？
定額法による減価償却費です。
例
100万円の機械を5年間使用し、残存価額0円。
=SLN(1000000,0,5)
結果：
200,000円
毎年20万円ずつ減価償却します。
覚え方
SLN＝定額法
15．SYD ★★★☆☆
何を求める？
年数合計法による減価償却費です。
例
=SYD(1000000,0,5,1)
1年目の減価償却費を求めます。
16．DDB ★★★☆☆
何を求める？
二重定率法による減価償却費です。
例
=DDB(1000000,100000,5,1)
★★☆☆☆ ランクD 知識として押さえる
財務関数には、さらに多くの関数があります。
例えば、
- DB
- VDB
- RRI
- EFFECT
- NOMINAL
- PDURATION
- FVSCHEDULE
- MIRR
- PRICEDISC
- PRICEMAT
- RECEIVED
- YIELD
などがあります。
これらは、一般的なMOS対策では優先順位を下げてもよいでしょう。
まずはランクA・Bの関数をしっかり理解し、その後に必要に応じて学習します。
MOS Excel Expert 財務関数「優先順位一覧」
最後に一覧で整理します。
| ランク | 関数 | 内容 | 優先度 |
|---|---|---|---|
| ★★★★★ | PMT | 支払額 | 最重要 |
| ★★★★★ | PV | 現在価値 | 最重要 |
| ★★★★★ | FV | 将来価値 | 最重要 |
| ★★★★★ | NPER | 期間・回数 | 最重要 |
| ★★★★★ | RATE | 利率 | 最重要 |
| ★★★★☆ | IPMT | 利息 | 重要 |
| ★★★★☆ | PPMT | 元金 | 重要 |
| ★★★★☆ | NPV | 正味現在価値 | 重要 |
| ★★★★☆ | IRR | 内部収益率 | 重要 |
| ★★★★☆ | XIRR | 日付を考慮したIRR | 重要 |
| ★★★☆☆ | CUMIPMT | 累計利息 | 標準 |
| ★★★☆☆ | CUMPRINC | 累計元金 | 標準 |
| ★★★☆☆ | XNPV | 日付を考慮したNPV | 標準 |
| ★★★☆☆ | SLN | 定額法 | 標準 |
| ★★★☆☆ | SYD | 年数合計法 | 標準 |
| ★★★☆☆ | DDB | 二重定率法 | 標準 |
| ★★☆☆☆ | DB | 定率法 | 余裕があれば |
| ★★☆☆☆ | VDB | 変動定率法 | 余裕があれば |
| ★★☆☆☆ | RRI | 投資成長率 | 余裕があれば |
| ★★☆☆☆ | EFFECT | 実効年利率 | 余裕があれば |
| ★★☆☆☆ | NOMINAL | 名目年利率 | 余裕があれば |
| ★★☆☆☆ | MIRR | 修正内部収益率 | 余裕があれば |
まず覚えるべき「財務関数10個」
時間がない場合は、次の10個から始めましょう。
第1グループ
PMT
PV
FV
NPER
RATE
↓
第2グループ
IPMT
PPMT
NPV
IRR
XIRR
この10個を理解しておけば、財務関数の基本的な考え方をかなり押さえることができます。
財務関数は「英単語」で覚えると簡単
最後に、関数名の意味を覚えておきましょう。
PMT
Payment
支払額
PV
Present Value
現在価値
FV
Future Value
将来価値
NPER
Number of Periods
期間・回数
RATE
Rate
利率
IPMT
Interest Payment
利息
PPMT
Principal Payment
元金
NPV
Net Present Value
正味現在価値
IRR
Internal Rate of Return
内部収益率
XIRR
日付を考慮したIRR
関数名の意味が分かれば、問題文を見たときに使用する関数を判断しやすくなります。
まとめ
MOS Excel 365 Expertの財務関数対策では、すべての関数を丸暗記する必要はありません。
まずは、
★★★★★ PMT・PV・FV・NPER・RATE
を徹底的に練習。
次に、
★★★★☆ IPMT・PPMT・NPV・IRR・XIRR
を覚えます。
さらに余裕があれば、
★★★☆☆ CUMIPMT・CUMPRINC・XNPV・SLN・SYD・DDB
へ進みます。
特に重要なのは、
PMT＝いくら払う？
PV＝今いくら？
FV＝将来いくら？
NPER＝何回？
RATE＝何％？
という「問題文から関数を判断する力」です。
関数名を暗記するだけではなく、実際にExcelで数式を入力して、結果がどのように変化するかを確認しながら学習すると、MOS Excel 365 Expert対策が効率的になります。
